PERSONAS MORALES
Si te vas a constituir como una persona moral pero no tienes claro cuales son tus obligaciones o cuales son los tipos de personas morales que existen, esta información es para ti.
Para darse de alta en este régimen, hay que tener en cuenta las actividades que se llevaran a cabo, si son actividades sociales, mercantiles, de esta forma podrás saber si perteneces al régimen personas morales GENERAL o al Régimen de personas morales SIN FINES LUCRATIVOS.
Régimen General
Este régimen integra a todas las asociaciones y sociedades con fines lucrativos:
- Sociedades anónimas, mercantiles, con responsabilidades limitadas, etc.
- Financieras o arrendadoras
- Sociedades civiles
- Sociedades crediticias, financieras.
- Organismos autónomos, que comercializan con fideicomisos de actividades empresariales de bienes o servicios.
Cuales son sus obligaciones
- Estar inscrito en el Régimen Fiscal de Contribuyentes (SAT) y tramitar la firma electrónica.
- Solicitar y expedir facturas de las compras o adquisiciones que realice o expida.
- Tener en orden la contabilidad electrónica.
- Presentar declaraciones mensuales y anuales.
- Realizar la retención de ISR por salarios o pagos a personas físicas.
- De los impuestos sobre la renta, al valor agregado y, en su caso, sobre producción y servicios.
- Presentar la declaración DIOT de operaciones con terceros.
Otras obligaciones
- Retener impuestos y expedir el comprobante fiscal (constancia de retenciones).
- Generar el estado de posición financiera e inventario de existencias.
- Determinar la utilidad fiscal y PTU por año.
- Control de inventarios.
- Informar de préstamos solicitados y aportaciones .
- En su caso, hacer la declaración informativa en el formato electrónico Multi-IEPS.
Régimen con fines no lucrativos
En este régimen, se ubican grupos de quienes ofrecen servicios de asistencia, enseñanza o investigación, que no buscan monetizar por sus servicios:
- Asociaciones civiles, religiosas
- Sindicatos
- Cámaras
- Sociedades y cooperativas
- Donatarias
- Sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro.
- Partidos y asociaciones políticas reconocidas
- La Federación, las entidades federativas, los municipios y organismos descentralizados.
Cuales son sus obligaciones
- Inscribirse y darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Expedir facturas para comprobar, ventas, servicios que presten o el estatus de uso temporal u otorgamiento de bienes inmuebles.
- Llevar la contabilidad electrónica en orden y de acuerdo a la ley.
- Enviar las balanzas de comprobación y el catálogo de cuentas, anuales.
- Por algunas actividades adicionales deberán pagar ciertos impuestos debido a las actividades adicionales que realizan como: ISR o IVA.
- Deben presentar el DIOT cuando entreguen cantidades monetarias en efectivo como parte del subsidio para el empleo.
- Deberán realizar el calculo de impuesto anual de los trabajadores dentro de la asociación.
- Proporcionar a los integrantes de la sociedad una constancia donde se señale el monto restante distribuible.
- En el caso de las Sociedades de Inversión en Instrumentos de Deuda o de Sociedades de Inversión de Renta Variables, deberán presentar ante el SAT una declaración donde informen sobre los datos contenidos en las constancias que expidan, así como el promedio mensual de las inversiones de cada persona que se emitió constancia.
